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Informe o valor da máquina, o residual, a vida útil e o uso para ver a depreciação de cada ano pelo método escolhido, o valor contábil, o custo de depreciação por hora e a comparação com a taxa fiscal da Receita Federal com turnos.
Ferramenta de pré-dimensionamento e estimativa: os resultados não substituem projeto, cálculo ou laudo assinado por profissional habilitado nem a verificação conforme as normas aplicáveis.
Quanto o bem ainda vale nos livros no fim de cada ano, pelo método escolhido (linha grossa), pelos outros métodos e pela regra fiscal.
Barras: depreciação de cada ano pelo método escolhido e pela regra fiscal. Linha: custo de depreciação por hora produtiva.
Quota, depreciação acumulada e valor contábil no fim de cada ano; custo por hora produtiva e, ao lado, a quota fiscal e o saldo fiscal.
Arraste os controles para simular dados diferentes dos que você informou (de 30% a menos até 30% a mais) e veja o resultado mudar na hora.
Depreciação do primeiro ano para variações do valor de compra, do residual e da vida útil, com o método escolhido.
A conta feita em etapas, com os valores que você informou.
Leve os resultados desta página para outra calculadora, com os campos já preenchidos.
O memorial reúne entradas, resultados, equações, hipóteses e referências desta página, com campos para projeto, responsável e revisão. O relatório completo traz também os gráficos e as interpretações, em cores. Na janela de impressão, escolha Salvar como PDF.
Informe o preço de compra, o valor residual em % do preço, a vida útil em anos e o ano de início. Escolha o método contábil: linear, soma dos dígitos, saldo decrescente, por horas de uso ou igual à fiscal. Depois informe o uso (turnos por dia, horas por turno, dias por ano e disponibilidade) para ver o custo por hora. O tipo de bem define a taxa fiscal.
Valores hipotéticos, para entender a conta. Não são referências técnicas nem de mercado.
Máquina de R$ 500.000, residual de 10% (R$ 50.000), vida útil de 10 anos, método linear. Trabalha 2 turnos de 8 h, 250 dias por ano, com 85% de disponibilidade: são 3.400 h produtivas por ano.
Depreciação contábil: (R$ 500.000 − R$ 50.000) ÷ 10 = R$ 45.000 por ano, ou R$ 13,24 por hora produtiva. No fim do 5º ano, o valor contábil é R$ 275.000.
Pela taxa fiscal de 10% com coeficiente 1,5 (16 h de uso por dia), a depreciação fiscal do 1º ano seria R$ 75.000, diferente da contábil. Essa diferença entra no planejamento tributário.
É a perda de valor do equipamento pelo uso, pelo tempo e pela obsolescência, lançada como custo ao longo da vida útil. Uma máquina de R$ 500.000 que vale R$ 50.000 depois de 10 anos gera R$ 450.000 de custo de depreciação nesse período. Esse custo entra no custo-hora da máquina, no preço dos produtos e, pela regra fiscal, no imposto de renda.
Pelo método linear, a máquina do exemplo deprecia R$ 45.000 por ano durante 10 anos. Em 2 turnos de 8 horas, 250 dias e 85% de disponibilidade, são 3.400 horas produtivas por ano, então a depreciação pesa R$ 13,24 por hora de máquina. No fim do ano 5, o valor contábil é R$ 275.000.
Para custo e orçamento, o linear é o mais usado e fácil de explicar. Soma dos dígitos e saldo decrescente concentram o custo no início (no exemplo, R$ 81.818 e R$ 100.000 no 1º ano) e se aproximam da queda real do preço de usados. Por horas de uso é o melhor quando a máquina trabalha de forma irregular, por exemplo em safra. O CPC 27 pede o método que reflita o padrão de consumo dos benefícios do bem.
O Anexo III da IN RFB nº 1.700/2017 traz a vida útil e a taxa por tipo de bem, pela NCM: máquinas e equipamentos industriais em geral 10% ao ano (10 anos), computadores 20% (5 anos), automóveis de passageiros 20% (5 anos), caminhões, tratores e ônibus 25% (4 anos), instalações e móveis 10% e edificações 4% (25 anos). Alguns itens do capítulo 84 têm taxa própria: confira a NCM do seu bem. A taxa incide sobre o custo de aquisição, sem valor residual.
O art. 323 do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto nº 9.580/2018) permite multiplicar a taxa fiscal de bens móveis por 1,0 em um turno de 8 horas, 1,5 em dois turnos e 2,0 em três turnos. No exemplo, 16 horas por dia elevam a taxa da máquina de 10% para 15%: R$ 75.000 por ano durante 6 anos e R$ 50.000 no 7º. A regra não vale para edificações.
Não. Só no lucro real a quota de depreciação é despesa dedutível do IRPJ e da CSLL. No lucro presumido e no Simples Nacional o imposto é calculado sobre a receita, e a depreciação não muda o valor a pagar, mas continua sendo custo real para formar preço. A diferença entre a depreciação contábil e a fiscal é controlada pelo contador no Lalur.
Ela considera anos inteiros (sem proporcionalizar o mês de início), uma única vida útil e um único valor residual, sem reavaliação nem teste de recuperabilidade (impairment). Bens usados, aquisições com incentivo (depreciação acelerada incentivada) e taxas por laudo técnico não estão incluídos. Para o balanço e o imposto, confirme as taxas e a classificação com o seu contador.
Aviso importante: as ferramentas do Agrocalcs fazem estimativas e pré-dimensionamentos a partir dos dados informados e de métodos de engenharia publicados. Não substituem projeto, memorial ou laudo assinado por profissional habilitado (CREA/ART), nem a verificação conforme as normas técnicas e a legislação aplicáveis, como as Normas Regulamentadoras do Ministério do Trabalho. Propriedades de materiais e combustíveis variam: confira com o fabricante ou com análises do seu processo antes de decidir. Ao usar o site, você concorda com os Termos de Uso.
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